定年退職後の資金計画

2001年10月に施工された「確定拠出年金」は、拠出された掛金が従業員等個人ごとに管理され、掛け金と運用益との合計額を本に給付額が決まる年金です。

確定拠出年金の導入背景は

①年金や退職金の原資運用環境が低迷し、運用利回りが低下したため、利差損の発生を防止し、退職給付費用の削減と固定化する

②新会計基準により積立不足が表面化し認識、退職給付債務を軽減・回避する

③退職給与引当金の無税引当率の引き下げによる有税引き当て部分の圧縮

④雇用の多様化・流動化に伴い、個人に属すポータビリティの高い制度を求める

⑤公的年金の財政悪化に伴い、将来資金の個人自助努力を支援する必要性

上記のような企業ニーズと環境の変化から導入されました。